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【個人事業】業種別確定申告(作詞・作曲家)

税理士法人HaGaX(2017年2月8日)
業種別確定申告(作詞・作曲家)
作詞家・作曲家の方々から毎年確定申告を受けております。
今日、渋谷区の税理士無料相談会場でも作詞家の方からの相談をお受けいたしました。
そこで作詞家・作曲家の方々の申告に特有な<平均課税>と<外国税額控除>の制度について簡単に説明しておきます。
<平均課税>
リリースされた曲が空前の大ヒットすることにより、印税収入が突然前年度の数倍になることがあります。
収入が多かった翌年の確定申告は、且つてない納税額のため、驚かれる方もいらっしゃいます。
このような突然の増収で、いきなり多額の税金を払わされるのは何となく腑に落ちない。どうにかならないかと考えて当然です。一定の条件にあてはまる場合は、毎年の税負担を平均化し税負担を軽減する制度を選択することができます。
平均課税の適用を受けるには以下の条件があります。
(1)適用できる条件とは
  変動所得の金額が総所得金額の20%以上であること
(2)変動所得とは
   ・ 原稿や作曲の報酬に係る所得
   ・ 著作権の使用料に係る所得
   ・ 漁獲による所得
   ・ プロ野球選手の年俸等 に該当するもの
注意点としては、作曲の報酬に係る所得や、著作権の使用料に係る所得ではない別の所得がある場合は、それらの所得は分けて計算しないといけません。
<外国税額控除>
国際間の二重課税を防止する目的から、海外で印税が徴収されている場合に、国内の印税から控除できる制度です。海外でもヒットしている曲を手がけている場合は、お手元に届く支払調書に外国税額控除に関する記述があると思います。
是非、作詞・作曲家の方々が確定申告をする際は、これらの制度は忘れずに活用しましょう。
また、印税収入が1000万円以上など、売上があがってきた方は、消費税の課税事業者になりえることから、消費税の計算方式の事前選択をしておいた方が良いでしょう。
青色申告への対応や、法人成りのご相談にも対応いたします。お気軽にご相談ください。
 (記)税理士・中小企業診断士 芳賀保則

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