東京都渋谷区の会計事務所 税理士法人ハガックス ブログ

本の紹介：飲食店儲けの鉄則集

盆も終わり、夏の甲子園も終わり、夏休みも終わり...
早いものですね。ただ暑さだけはまだ終わってくれそうにありませんが...

もう少し涼しくなってもらいたいものですね。

さて、今月は経営者の方におススメ本の紹介です。ハガックスの書棚にありました。

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　誰も教えてくれない飲食店儲けの鉄則集
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街を歩けばたくさんの飲食店がいたるところにありますよね。

同じようなメニューや立地条件の店でも、行列が並ぶほど混んでいるところもあれば、
お昼時にもかかわらず空いている店...　　さまざまです。

何故このような差がでてきてしまうか皆さんは深く考えたことがあるでしょうか。
「味の差」と言ってしまえば簡単ですが、果たして本当にそれだけでしょうか。

接客の仕方、メニュー、店内の雰囲気作り、看板の設置方法など様々な工夫の仕方があります。

その工夫次第では、少しの「味の差」なら逆転してしまうのです。

　工夫内容についても具体的な方法がわかりやすく書かれているので飲食店を経営している方

もしくは新たに商売を始めようと考えている方、かなり実践的に参考になると思います。

税金や経理・会計に関しては一切触れられていませんが・・・　それ故に読みやすい（笑）

　私も学生時代のラーメン屋でのバイト経験が長く、なるほどと共感することが多くありました。

ハガックスも、渋谷・新宿などの飲食店の顧問先が何店舗かあります。

税理士事務所としては税金や経理のことはもちろんのことですが、売上の向上に関しても

少しでも経営者の方のお力になれればと思っています。

～目次抜粋～
プロローグ　独立開業希望者、繁盛店をめざす経営者はいま何をしたらいいのか
　―繁盛の鉄則は"現場"にある
第１章　儲かる飲食店の「繁盛の鉄則」
第２章　儲かる飲食店の「味づくり」
第３章　儲かる飲食店の「店づくり」
第４章　儲かる飲食店の「接客サービス」
第５章　儲かる飲食店の「販促の進め方 」

（記）鈴木　良期
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信頼の継続をモットーに
税理士法人ハガックス

〒150-0031　東京都渋谷区桜丘町28-6
TEL 03-3476-1381
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本の紹介：　お金の使途

　今年はとても暑い...！！
　昨年は冷夏だった事もあり今年の暑さが応えます。
　小説は好きで、今は海堂尊にハマっています・・・（特に速水部長にゾッコン）

今月は経営者の方におススメの本の紹介ですが、ムズカシイものが苦手な私は万人向けの本を紹介します。

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　お金の教養　みんなが知らないお金の「仕組み」
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お金は、生きて行くうえで無くては成らないもの、そして誰しもが使うもの。にも関わらず、金融教育を受けていないのが現状で、多くの人はお金に対しての知識が必要だと気づいているのでは・・・。と、お金の使い方は、育った環境、親から言われたことが頭に有る程度。そして大人になってからは、自己の価値観での判断になります。上手にお金と関わりたい方には必見です。

経営者の視点から見ても、資金繰り、お金の管理はとても重要です。
収支のバランスをいつも念頭に置きつつ、売上ダウン時に対応でき、社長自身の報酬がきちんと確保できる固定費を考えて行く経営でないと会社の存続が危ぶまれます。　

財務の管理が不十分なうえ、売上アップが望めない、固定費もできるだけ切り詰めるしかない現状化のなか、キャッシュフローの知識があるのとないのとでは、雲泥の差です。

お金をきちんと扱える経営者こそが生き残っていける時代なのかもしれません。
　
これから先、ますます厳しい時代。それに向き合って少しでも将来に「安心」がもてるように、普段から収入と支出のバランスを考えて行くこと大切だと思いました。

お金が生活を豊かに、人生を豊かにするものに変わっていくと良いですね。

記）石川桂子
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本の紹介：借入に強くなる本

　もう８月、夏休みシーズン到来ですね。この時期は、少し余裕があるので、研修会に出かけたり、
買いだめした本を読んだりしています。今月は経営者の方にも是非読んでほしい、お勧めの本を紹介します。

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　無担保で１６億円借りる　小山昇の実践銀行交渉術
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　先日、中小企業診断協会で行われた元銀行支店長の講演会にて紹介された本です。
中小企業が銀行から借入をする際の、借りる側の経験に基づく実践的ノウハウが色々書いてあり、税理士の私から見ても、とてもタメになります。

抜粋

□基本的に無借金経営はあり得ない

□資産は上位科目に、負債は下位科目に移動する。

□入金銀行と出金銀行を２つに分け、透明性を高める。

□自社の実力に応じて、バランス良く銀行とつきあう。

　文中で　「税理士の欠点は事業をやったことがないことです。経営の実態がわかっていないから、『もったいない』と決めつける」　というくだりがあります。金利が高い借入について税理士が指摘したことに対する著者のコメントです。金利の高低より借入額をいかに増やすかという視点、まさに的を得ています。私自身がこの会社の顧問税理士なら、もったいないと言っていたでしょう。事業の成長性・成功を信じることができるのは社長しかいません。

社長の皆さまには、是非、借入に強い会社になってもらいたいと思います。

（記）所長　税理士・中小企業診断士　芳賀保則
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税務調査その３

うれしいことに、先月から今月にかけ４件もの新規のお客様が増えました。
業種は様々ですが、中には渋谷区の飲食店を経営する方もいました。

　飲食店を営む会社は、税務調査を受ける上でいくつか注意しなければならないことがあります。

（１）飲食店など現金商売の場合は、その会社や顧問税理士に何の連絡もなく、
　　調査官が税務調査にやって来ることがあります。
　　現金出納帳と実際の現金残高が一致しているかなどを見るため、突然、調査に来るのです。

　　　備品を買うため、レジからお金を引き出し、お釣りを入れ忘れるなど、
　　現金過不足が生じることがあります。この過不足が多い少ないで、
　　調査官の印象も変わってきますので、日々の現金管理が重要になります。

（２）飲食店などは、調査の事前に調査官が飲食している場合があります。
　　調査官は飲食した伝票に印を付け、調査の際にその伝票があるかないかで、
　　売上を抜いていないかチェックします。
　　また客数なども確認し、売上高との整合性もチェックします。

（３）仕入れた材料を、自分で食べた分は売上計上などで処理しますが、
　　この自家消費分の根拠額を細かく聞かれることがありますので、
　　算定根拠を説明できるようにしたほうがよいでしょう。

（４）どの調査でも同じなのですが、調査官はエクセルなどできれいに作った帳簿資料よりも
　　原始記録(手書きの帳簿やメモ帳など)を重視します。
　　納税者が用意した資料には都合の悪いことが隠されていると考えるからです。　　
　　
　他にも注意事項はあるのですが、税務調査はプロである税理士に対応してもらうのが一番だと思います。　渋谷区の「税理士法人ハガックス」は今月で４０周年をむかえます。
　ここではお伝えできないノウハウが色々あります！

　☆所長コメント
　　　日本は申告納税制度ですので、納税義務が確定していない進行年度分の調査（現況調査）は
　　違法だという主張もありえます。過去の判例では負けている例が多いようですが・・・
　　　いずれにせよ、納税者の明確な了解を前提としている任意調査なので、
　　顧問税理士が来るまでは一切入れさせない、あけさせない、レジも一切見せない
　　という主張を通し、その場で調査を受けなくてもただちに税務調査の忌避等に当たるわけ
　　ではありません。税理士の立ち会える日程を調整の上、調査を受けるように申し出ましょう。

（記）野澤　正伸
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信頼の継続をモットーに
税理士法人ハガックス

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【所長のつぶやき】経営に強くなるクロスワード

あなたも挑戦

タテのカギ
 2 「税理士は―に強い」「―がものを言う」
 3 経営コンサルティングの専門家として唯一の国家資格
 4 郵便局が現金を送る専用に作った郵送手段。（現在は定額小為替）
 5 子供手当の―は月13,000円
 6 大手ビールメーカーが取り扱わなくなって見かけなくなった金券
 8 争いごとなどに勝つこと。
 9 財務書類の監査証明を業とする会計の専門家
13 最近は自宅で申告できます。
14 毎月作成しましょう。英語ではTrial Balance
15 勝ち負けの決まる大事な場面・局面。「ここが―と一気に攻める」
17 民法の定めによる相続人、またその取り分「―分」「―人」
18 外貨建ての預金のある方は円安になると発生します。
22 ＳＷＯＴ分析のＳ（Strengths）。「他社にはない―がないと生き残れない。」「会計に得意なことが彼の―だ」

ヨコのカギ
 1 「問い合わせにすぐ―があった」「―が早い会計事務所
 3 法律上の婚姻関係にある夫婦間に生まれた子
 7 土地の所有者
10 目に見えるさま。「グラフなどの―な資料」「―系」
11 あまりなりたくないですね。銀行借入や賃貸契約で立てます。
16 利益。もうけ。また、利益率。「―の大きい商売」「ハイリスク、ハイ―」
18 夏休みは家族一緒に行きましょう。
19 人を雇う方は従業員のやる気を起こさせる仕組みが大事です。
20 外国貨物を保税のまま（関税をかけない）で蔵置できる倉庫
21 マルサとは国税局の ― 部
23 税理士法人ハガックスのモットーです。

☆ 経営に強くなる、まかせて安心の税理士法人は？

印刷用はこちら：cross2010.pdf

正解はもうおわかりですね。

（全ての解答が欲しい方はこちら　 解答　）

【所長のつぶやき】経営に強くなるクロスワードの続きを読む

外注費と給与

こんにちは、鈴木です。

もうすぐＧＷです。まとまった休みがなかなかとれない社会人には待ち遠しい日々でした。
有意義に過ごしたいと思います。

今月のテーマはソフトウェア開発会社の処理ですので、今回は個人へ委託する場合の取り扱いとして外注費処理する場合と給与処理する場合との違いについて触れていこうと思います。

＜法人の処理＞

法人税...　外注費は損金算入
　　　　　　給与は損金算入で同じ（役員などで一部例外）

消費税...　外注費は課税仕入れより税額控除可能できる
　　　　　　給与は不課税仕入れなので税額控除不可

所得税...　外注費の場合、その受託した個人の側が確定申告をする義務あり
　　　　　　給与の場合、源泉徴収をして年末調整（法人が事務をする義務あり）

社会保険...　外注費の場合、法人は不要、個人が国民年金・国民健康保険へ加入し負担
　　　　　　給与の場合、法人で加入が必要(法人・従業員折半で負担）

労働保険...　外注費の場合、法人での加入は不要、個人には手当なし
　　　　　　給与の場合、必要(法人・従業員折半で負担）

法人側から考えれば、消費税も有利となり、社会保険や源泉徴収の事務手数も減るので、雇用契約がなければ、とりあえず外注費で処理したいというようなケースが多いと思われます。

正直、社長さんから相談されるケースもあります。

税務的には、雇用関係を実質的に判断するということで、責任範囲や就業形態、交通費の負担等から判断されることになり、悩ましいところではあります。

また、節税目的で体裁を整えようとするならお勧めはしたくないですね。

雇われる個人にとっては、社会保険等がない上に、失業手当や退職金などの備えも一切なくなる形態ですので、このようなケースはあまり、長続きしないように感じています。

（記）鈴木　良期
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ソフトウェア受託開発会社の決算時の注意点

ソフトウェアの受託開発を行う会社の場合は、決算時の注意点として、
売上計上されていない開発作業に係る人件費等の原価を全て、棚卸資産に計上する必要があるということです。

このために、プロジェクトごとに人件費を集計する必要があるのですが、これには
各プログラマーやＳＥの作業時間を月報等によりプロジェクトごとに把握していないと
できません。

決算の時になってから経理で集計しようとしても間に合いません。

日頃いかに負荷なく原価の情報を集められるように工夫できるか、その点が大事だと思っています。

毎月行えば正確な情報で経営管理もできますしね。

記）石川桂子
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資金繰り

こんにちは、鈴木です。

新年が始まってもうすぐ一ケ月が経ちます。早いものですね・・・

景気の方は、年明けから株価が上昇基調にありましたが、アメリカの金融政策規制案によって
一服してしまいましたね。今後はどうなるんでしょうか。

今月のテーマは資金繰りです。ほとんどの顧問先にとって、喫緊の課題は資金繰りではないでしょうか？信用保証協会の枠を使い追加借入れをした企業にとっては、毎月の返済金額も増えますし、資金繰りの管理はより慎重に行う必要があります。

最近は会計ソフトにも資金繰り機能がついています。（弥生会計など）

ただ、回収サイトや入金日など入力作業がかなり多くなってしまうので手形取引などがあるとかえって手書きなどの方が早いと思います。資金繰り表の雛形などもあるのでお声かけ下さい。

顧問先のケーキ屋さんからの御土産です。

従業員一同おいしくいただきました。

（記）鈴木良期
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＜ただいま確定申告受付中＞
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リースのメリット・デメリット

コピー機やサーバーなどでリース契約をされている企業も多いと思います。

レンタルをイメージすると思いますが、実は、お金を借りて購入していると同じ
金融の側面があります。

　リースの設定期間の終了するまでは、その物件の総額をリース料というかたちで分割払いします。
このリース料の中には、固定資産税、動産保険料のほか利息相当分が含まれています。
リース会社も他の金融機関から借り入れをしているので、当然それよりも高い金利を設定します。

銀行の借入れをする際は、利率を気にされる方も、リースの設定の際の利息は気にしないのでは。

　リースにおいて、利率はリース会社の内部で設定していて大抵、公表しないのですが、
企業の信用状況によって設定を変えています。
高額なリース契約の場合には、決算書の提示を求められることもあります。

　つまり、リース契約するということは、銀行からお金を借りて、物件を購入する
方が結果的に安あがりになるはずのことをしているのです。

　よって、キャッシュフローの都合上、リースを活用するのは有効かもしれませんが、
支払い総額で考えればお得のはずがありません。

　月○千円などと目先の安価な側面にとらわれてしまいがちですが、
リース契約は、中途解約が禁止な上、基本的には所有権が移転しないことに注意が必要です。

　創業後、思うように売上が伸びず、事業をたたむなんてことも良くあります。
残額の支払いを全て行う必要があります。

　リースの契約の際には、「連帯保証人」としてご自身の名前を書くはずです。
法人がつぶれても、社長個人が残額を支払う必要があるのです。

日本三大大仏？の一つ「東京大仏」へ初詣に行ってきました。

（記）野澤　正伸
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得意先から　『入金を待ってくれ』と言われたら

さあ、2010年の幕開けです。今年もよろしくお願いします。さっそくですが、相談事例です。

社長　『取引先から入金を待ってくれと相談を受けたがどうしたら良いか』

私　『このご時世、どこも資金繰りが厳しいので、もっともな話です。

ダメですよ、しつこく回収するしかありません。次の受注はストップするくらいでないと

貸し倒れした場合のリスクが拡大する恐れがあります。』

社長：『とはいうものの・・・今後の注文のこともあり・・・・』

そこで、相手先企業の情報を聞き、帝国データバンクの資料を取り寄せました。

しかし売上規模程度しかわかりませんし、直近の状況もわかりません。

社長にお願いして取引先の決算書や直近の試算表を提出してもらうようお願いしました。

取引先の財務情報を入手できれば、それに越したことはありません。

そもそも仕入れ先へ入金を待ってくれといってくる会社は、税金の滞納、公共料金なども

きっと支払をストップしているに違いありません。口うるさいところから支払をするものです。

本来は、常日頃から、、与信限度額を会社ごとに設定して、その限度額以上は分割・前受入金を

促す仕組みを構築しておくことが肝要です。

最終的には、粘り強さ、なんでしょう。

なお、下請法の親事業者に該当する場合は、遅延利息として年率１４．６％の支払をする

義務があります。今回の取引先は親事業者に該当しませんが、そのような知識も回収する際に

有効な手段となるでしょう。

（記）所長　芳賀保則
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経営tips：中小企業診断士

経営に関するちょっとしたアドバイスについて、カテゴリ『経営tips』としてまとめていきます。

税理士法人ハガックスの強みの一つは、私（所長）芳賀保則が、中小企業診断士としても

活動していること。

中小企業診断士は、経営コンサルタントとしての唯一の国家資格といわれていますが、

業務独占ではないため、知名度が低いのが事実です。試験は次の科目で行われます。

・経済学・経済政策
・財務・会計
・企業経営理論
・運営管理
・経営法務
・経営情報システム
・中小企業経営・中小企業政策

　私自身は、中小企業に特化して経営学修士（ＭＢＡ）のようなものと思っています。

大学や大学院で教えるマーケティングなどのマネジメントに関する手法のほとんどは大企業向けに

の手法です。中小企業の視点で泥臭い経営を本気で考えることができるのが中小企業診断士といえましょう。

　また日ごろ中小企業診断士として官庁での窓口相談（創業相談、資金繰り相談）を受け、

また活躍する多方面で活躍する中小企業診断士の方と情報交換を行っています。

　ぜひ、経営に関することは些細なことでもご相談ください。

中小企業診断士　芳賀保則としての所属

■　（社）中小企業診断協会

■　（社）中小企業診断協会　東京支部

■　（社）中小企業診断協会　東京支部　城南支会

■　財務診断研究会

■　中小企業政策研究会

■　目黒区　産業経済課　緊急保証制度認定受付員（平成２１年度）

（記）所長　芳賀保則
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